ANGGARAN KAS

Data PT. Pamulang untuk tahun 2015 sebagai berikut :

1.      Rencana penjualan : terdiri dari 50% penjualan kredit.

2.      Kerugian karena piutang tak tertagih sebesar 2%. Pola pengumpulan piutang (setelah dikurangi piutang tak tertagih) ;

Ø  Bulanan : 60% pada bulan penjualan

30% satu bulan berikutnya

10% dua bulan berikutnya

Ø  Triwulan : 80% triwulan terjadi penjualan

20% triwulan berikutnya.

3.      Saldo awal tahun : Rp.2.500.000,-

4.      Penerimaan lain-lain :TW II Rp.2.000.000,- TW III Rp.3.000.000,-

5.      Berbagai pengeluaran kas :

Buatlah:

1) Anggaran pengumpulan piutang

2) Anggaran penerimaan kas

3) Anggaran pengeluaran kas

4) Anggaran kas sementara

5) Kebijakan pembelanjaan jangka pendek ang diperlukan, dengan meminjam pada tingkat suku bunga 18% setahun (jika terjadi defisit kas)

6) Anggaran kas akhir (final)

Penyelesaian :

membuat Perhitungan Piutang Netto

1.Anggaran pengumpulan piutang

2. Anggaran penerimaan kas

3.Anggaran pengeluaran kas 

4.Anggaran kas sementara

5. Kebijakan : pada awal triwulan II meminjam sebesar Rp.5.000.000,-

Periode : April - September (dapat dibayar kembali pada awal triwulan IV)

Bunga sebulan : 1,5% x Rp.5.000.000,- = Rp.75.000,-

Perhitungan Pembayaran Bunga:

 6. Anggaran kas akhir (final)